Od 1. ledna 2025 pravděpodobně vstoupí v České republice v platnost další novela zákona o dani z přidané hodnoty (DPH) (pokud ji schválí senát a podepíše prezident ČR), která přináší několik významných změn pro plátce i neplátce DPH. Tato novela reaguje na potřeby harmonizace s evropskými směrnicemi a na aktuální rozhodnutí Soudního dvora Evropské unie (SDEU). Níže jsou uvedeny některé klíčové změny, které by měli začít platit od tohoto data:
1. Zkrácení lhůty pro uplatnění nároku na odpočet DPH
Lhůta pro uplatnění nároku na odpočet DPH se zkracuje ze tří let na dva roky. Plátci DPH budou muset pečlivěji sledovat termíny pro uplatnění odpočtu, aby nezmeškali možnost jeho využití.
2. Povinnost vrácení odpočtu DPH z neuhrazených závazků
Plátci budou povinni vrátit uplatněný odpočet DPH z neuhrazených závazků, které jsou více než šest měsíců po splatnosti. Pokud dojde k následné úhradě, mohou si odpočet znovu nárokovat. Platí, že tyto změny se budou týkat jen závazků, u kterých mohl být nárok na odpočet uplatněn od 1. ledna 2025.
3. Rozšíření možnosti opravy základu daně u nedobytných pohledávek
Novela rozšiřuje možnosti pro opravu základu daně u nedobytných pohledávek. Bude možné provést opravu i u pohledávek do 10 000 Kč, pokud byly alespoň dvakrát neúspěšně upomenuty k úhradě. Zjednodušenou opravu půjde použít jen pro nedobytné pohledávky, které u daného dlužníka celkově nepřesáhnou 20 tisíc Kč včetně DPH za rok.
4. Změny v oblasti nemovitostí
Od 1. července 2025 se zkrátí lhůta pro osvobození od DPH při dodání nemovitosti z pěti na dva roky od kolaudace nebo významné rekonstrukce. Tato změna má podpořit trh s nemovitostmi a zvýšit atraktivitu nových projektů.
5. Zavedení zvláštního režimu pro malé podniky z EU
Novela implementuje evropskou směrnici o zvláštním režimu pro malé podniky z EU. Malé podniky se sídlem v jiném členském státu EU, které za kalendářní rok nepřekročí tuzemský obrat 2 mil. Kč, nebudou v ČR spadat do režimu plátců DPH. Malé podniky, které v průběhu roku překročí obrat 2 mil. Kč, se stanou plátcem DPH až od 1. ledna následujícího kalendářního roku. Avšak v případě, že obrat překročí částku 2 536 500 Kč (společná unijní částka 100 tis. EUR), stanou se plátci DPH hned následující den. Tento režim přináší větší flexibilitu pro malé podnikatele a zjednodušuje jejich administrativní zátěž.
6. Změny v oblasti finančních služeb
Bude zrušeno osvobození od DPH u některých finančních služeb, které jsou v rozporu s unijním právem, například obhospodařování individuálních portfolií.
7. Plnění poskytovaná zaměstnancům
Změny se týkají i poskytování plnění zaměstnancům a osobám blízkým za symbolickou cenu. Nově bude pro určení základu daně rozhodující obvyklá cena plnění. Tato úprava přináší větší jasnost do oblastí spojených s benefity a pracovními výhodami.
8. Uplatnění DPH při nájmu nemovitostí
Plátce DPH bude mít možnost uplatnit DPH vůči nájemcům registrovaným k DPH v jiných členských státech EU. Tato úprava usnadní přeshraniční obchod a podnikání a zlepší tak konkurenceschopnost tuzemských firem.
9. Změny v oblasti stavebních prací
Došlo k úpravám pravidel pro zdanění nově postavené nebo významně zrekonstruované stavby. Nadále se počítá s posuzováním použití snížené sazby u staveb pro sociální bydlení podle zápisu v katastru nemovitostí či snížením limitu pro podstatnou změnu stavby na 30 % z původních 50 %.
10. Změny v pravidlech registrace k DPH
Systém registrací k DPH se přizpůsobí evropským směrnicím. Nově se bude obrat počítat za celý kalendářní rok. Zároveň bude nutné sledovat nikoliv pouze jednu výši obratu ale rovnou obraty dva. Pokud podnikatel překročí obrat dva miliony korun, stane se plátcem DPH automaticky od 1. ledna následujícího roku, pokud dříve nepožádá sám o registraci. Nově bude nutné hlídat i vyšší práh obratu, a to konkrétně částku 2 536 500 Kč. Tato částka vychází z limitu 100 000 EUR stanoveného unijním právem. V takovém případě vzniká plátcovství již dnem následujícím po překročení tohoto prahu. Tato změna přináší jasnější pravidla a přispívá k předvídatelnosti pro podnikatele, kteří plánují svou expanzi.
Tyto změny mají za cíl zjednodušit daňový systém, zvýšit jeho transparentnost a harmonizovat českou legislativu s evropskými předpisy. Podnikatelé by měli věnovat pozornost těmto úpravám a přizpůsobit své účetní a daňové postupy novým požadavkům.
Informace uvedené v tomto dokumentu mají pouze informativní a obecný charakter a nemusí být přesné. Tento dokument nenahrazuje odborné poradenství, a proto ConTax CZ, s.r.o. nemůže nést žádnou odpovědnost za případné škody, které by vznikly v důsledku aplikace informací zde uvedených. ConTax CZ, s.r.o. neposkytuje prostřednictvím tohoto materiálu účetní, právní, daňové nebo jiné odborné poradenství či služby. ConTax CZ, s.r.o. nepřebírá odpovědnost za žádné ztráty vzniklé osobě, která se spoléhá na informace uvedené v tomto dokumentu.
Napsat komentář